房地产开发企业预缴的企业伟德税如何核算?_伟德国际备用网址 房地产开发企业预缴的企业伟德税如何核算?_伟德国际备用网址

伟德国际备用网址

首页 > 会计做账技巧 > 房地产开发企业预缴的企业伟德税如何核算?

会计做账技巧

房地产开发企业预缴的企业伟德税如何核算?
2015-03-25 05:27:19
 
问题:房地产开发企业以前各季度已预缴企业伟德税,年底汇算清缴时要减去以前季度的税款,这样怎么结转?分录怎么做?
 
答:第一,
 
借:应交税费———应交企业伟德税
   贷:银行存款或现金
 
不需要作计提分录,因为企业伟德税属于按年征收的税种,它是以企业每一个公历会计年度的应备用伟德额为计税依据的,只需在年末作一次计提分录。
 
第二,如果没有按月或按季度预缴,就可不作任何分录。只在年末在当年的利润总额基础上通过备用调整得出应备用伟德额后,依照适用税率,计算得出当年应缴企业伟德税额,并作如下会计处理:
 
借:伟德税费用
   贷:应交税费———应交企业伟德税
 
缴纳时,如果计算得出当年应缴企业伟德税额大于已预缴的金额,只就差额作如下分录:
 
借:应交税费———应交企业伟德税
   贷:银行存款或现金
 
如果计算得出当年应缴企业伟德税额小于已预缴的金额,可申请退税或抵下一年的预缴款。
 
需要说明的是,上述答案是基于应付税款法的会计处理,在备用影响会计法下,要考虑递延伟德税问题。

上一篇   [关注首页] [打印] [关注上页]   下一篇


联系我们

  • 联系人:

    黄老师
  • 电话:

    0371-60275782
  • 热线:

    13837138324
  • 邮箱:

    cpa@zzcaiwu.com
郑州威驰财务有限公司代理记账部在线联系方式

网监备案


万博下载冠亚br88手机千亿国际app官网